現金流量表 點解要減？點解要加？

[會計教學] 現金流量表 點解要減？點解要加？

近排分別有兩位網友PM 問關於現金流量表嘅問題 (其實唔止依兩位，但唔係近排😂)

依幾位網友都好勤力, 咁我緊係好樂意解答

希望用一啲貼地嘅語言(人話)去幫大家, 拉近同“會計”之間嘅距離

唔少人都覺得"現金流量表/;好難明, 搞唔掂.

大家唔洗氣餒!!! 老實講, 喺我身邊唔少依行出身嘅人都唔太睇得明依份"野" 😂😂😂

Q1 點解投資物業公平值變動都放入現金流量表既?

Q2 唔係好明adjustment個part, 想問折舊如何影響cash flow?

Q3 "折舊"應該係非現金? 但又放入現金流表?

以上三條Q 係經常遇到嘅問題嚟, 今日試下用另一個方法再答大家

________________________________________________

利福國際(1212) 2020年度報表

第一個紅框: "折舊", 多數人問點解係「加」? 折舊會增加現金流?

第二個藍框: "按公平值計入損益之金融資產公平值變動", 點解係「加」落現金流?

第三個綠框: "投資物業公平值變動", 點解會係「加」?多左現金流入?

________________________________________________

答上面三個問題之前，我地去返 Profit & Loss statement；綜合收益表/ Income statement
(咩名都得啦，你地知講緊邊份)

假設, 一間叫Regina Ltd嘅公司, 今個年度嘅收支如下:

收入Revenue =$99 (收晒現金)

支出Expenses = $59 (用現金比晒)

機器折舊 $10

有層收租樓升左值 (公平值變動) $777

另外手上嘅股票跌左$689 (未賣出嘅, 揸住! Strong Hold! )

咁依間公司嘅Net Profit 係幾多?

Net Profit = 加$99 減$59 減$10 加$777 減$689

Net Profit= $118

去到依個位, 應該問題不大? 計個Net Profit, Easy?

暫時跟唔跟到先?

________________________________________________

重點!!! 咁今年 Regina Ltd 有幾多Cash 落袋呢?

收入$99 (現金=$99)

支出$59 (現金=$59)

折舊$10 (同現金無關=$0)

層樓升左$777 (同現金無關=$0)

股票跌左$689 (同現金無關=$0)

Regina Ltd 今年有嘅現金應該係: 加$99 減$59 減$0 加$0 減$0

＝$40

依個$40位, 仲跟到嗎? 

________________________________________________

大家留意下, 現金流量表一般會由 Profit before tax"除稅前溢利"開始計起

(學術上叫做Cash Flow Statement - indirect method 間接法)

所以

Regina Ltd - Cash Flow Statement

For the year ended 2020年

Net Profit 溢利+$118

Depreciation "折舊" +$10

Revaluation "投資物業公平值變動" -$777

Fair value change "按公平值計入損益之金融資產公平值變動" +$689

(加$118加$10減$777加$689)=$40

Operating Cash Flow經營業務所得現金淨額 =$40

神唔神奇? 興唔興奮? 

________________________________________________

所以你地會見到 現金流量表「包左」折舊/公平值變動 入去

唔係"折舊/公平值變動"令到現金流多左 or 少左

而因為"現金流量表"係由Net Profit 開始計起, 調返轉咁落去

任何會令到Net Profit 跌, 但實際上無現金流出嘅項目就加 (折舊$10 & 股票跌左: $ 689)

任何會令到Net Profit 升, 但實際上無現金流入嘅項目就減 (層樓升值 $777)

-完-

落堂!

*********************************************************************************************

🔴🔴🔴Patreon支持: 港股美股英股估值

https://www.patreon.com/lookitsmathbook

🟡🟡🟡YouTube Channel

https://www.youtube.com/channel/UCRb_FUpJR4sbjcExF2xOm5A

🟠🟠🟠Blog: 業績分析, 會計技巧

https://lookitsmathbook.blogspot.com/

🟦🟦🟦Facebook Page

https://www.facebook.com/lookitsmathbook/

🟩🟩🟩若果寫嘅野幫到你, 請我飲咖啡? PayMe!

https://payme.hsbc/dklm10pm

*********************************************************************************************

睇左佢地未？ 未睇就話學投資？
https://lookitsmathbook.blogspot.com/2021/07/booklist.html

睇年報點入手, 好無方向, 睇咩好? (2021 APR)
https://lookitsmathbook.blogspot.com/2021/04/blog-post_11.html

現金流量表應該點睇? (Part 1/4)
https://lookitsmathbook.blogspot.com/2020/01/blog-post.html

現金流量表應該點睇? (Part 2/4)
https://lookitsmathbook.blogspot.com/2020/01/blog-post_4.html

現金流量表應該點睇? (Part 3/4)
https://lookitsmathbook.blogspot.com/2020/01/blog-post_17.html

現金流量表應該點睇? (Part 4/4)
https://lookitsmathbook.blogspot.com/2020/01/case.html

IFRS 16 (使用權資產) 嘅影響, 配有數字例
https://lookitsmathbook.blogspot.com/2020/02/ifrs-16.html

睇現金流量表, 就知有無錢派息
https://lookitsmathbook.blogspot.com/2020/02/6823-over100.html